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咨询内容:您好,我是新疆喀什地区住房公积金管理中心办公室工作人员,现有喀什市一名职工办理住房公积金提取业务,出示其购房资料,其中有一份税收完税证明,原凭证号001651;税种为商品房契税,品目名称为文明路28号学府世家9号楼5单元807室,纳税人亚合甫江·吐拉甫,识别号653101198205302013,吉地证00463763;税务机关:通化市地方税务局,填票人:李巧丽。经查该人提供的购房增值税发票查无此票,为对此人购房信息进行进一步核实,烦请贵单位帮助核实一下该完税票据的真伪。谢谢!

回复:尊敬的纳税人,您好!您的留言我们已经收到,现回复如下: 经通化市地方税务局办税服务中心在“金税三期”系统中对纳税人、识别号、票号进行查询,没有查到符合条件的信息。但由于提供的信息中没有具体的开具时间,“金三系统”是近两年才使用的,也不排除完税证开具时间较早,系统信息查询不到的情况,如果需要进一步确认,请您上传或邮寄完税证的扫描件或复印件。邮寄地址:吉林省通化市滨江西路4655号 通化市地方税务局,或拨打通化市地税局纳税服务咨询热线0435-3312366。祝您身体健康、工作顺利!
2018-04-12 12:59:02

关于吉林省环境保护税的具体规定 - 吉林市地方税务局

任玉红

咨询内容:你好:请问吉林省的环境保护税的具体实施方案下来了吗?在哪里能查到?谢谢

回复:您好,您的来信已收到,目前我们还没有收到有关环境保护税具体实施方案相关的正式文件,收到后我会及时回复您。感谢您的来信,顺祝办税愉快!
2018-04-02 09:14:57

房屋交易税费 - 吉林省

邢相飞

咨询内容:二手房屋交易需要缴纳哪些税费

回复:下面对您提出的问题从个人转让住房的情况下分为转让住房、商业用房两方面解答:个人转让住房需要缴纳哪些税款? 按照税法的规定,个人出售自有住房时需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费、土地增值税、印花税等税费。 一、增值税及附加。 增值税及附加其实是几种税费的总称,按照税法的规定,纳税人在缴纳增值税的同时,需要按照增值税的缴纳金额按照一定的比例缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,因此我们就简单地将这些税费统一称为增值税及附加。 1、增值税 在出售住房所需要缴纳的增值税及附加中,可以分为两种情况: (一)出售的住房不满两年时。 计算方法是以不含税的成交价格作计税依据,按5%的征收率计算缴纳增值税。在这里需要特别说明的是由于增值税是“价外税”,因此在计算增值税时,我们需要将成交价格中的增值税减除再计算需要缴纳的增值税,就是成交价/(1+5%)×5%。 (二)出售的住房满两年时。 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条的规定: ①个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。上述政策适用北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。 ②个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税。上述政策仅适用北京市、上海市、广州市和深圳市。 2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 城市维护建设税及教育费附加、地方教育附加以增值税实缴税额为计税依据,城市维护建设税税率7%(城市)、5%(县城和建制镇)、1%(其他地区);教育费附加费率3%;地方教育附加费率2%。 二、个人所得税 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定,个人转让住房,以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。“财产转让所得”项目适用20%税率。 根据《吉林省地方税务局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》吉地税发〔2006〕85号)文件规定,由于纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证,导致地税机关不能正确计算纳税人房屋原值和应纳税额的,可对其按1%的比例核定征收个人所得税。 根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(〔1994〕财税字第20号)、《财政部 国家税务总局 建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字〔1999〕278号)文件规定,对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发〔2007〕33号)进一步解释: (1)所称“自用5年以上”,是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。 个人购房日期的确定。个人按照国家房改政策购买的公有住房,以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间,依照孰先原则确定;个人购买的其他住房,以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期,按照孰先原则确定。 个人转让房屋的日期,以销售发票上注明的时间为准。 (2)“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人(有配偶的为夫妻双方)仅拥有一套住房。 三、土地增值税。 根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)文件规定,自2008年11月1日起,对居民个人拥有的住房,销售时暂免征收土地增值税。   四、印花税。 《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)文件规定,自2008年11月1日起,对个人销售或购买住房暂免征收印花税。 个人购买住房需要缴纳哪些税款? 按照税法的规定,个人出售自有住房时需要缴纳契税和印花税。其中契税需要根据自已家庭拥有房产的套数,依法全额缴纳或者享受相应的优惠税率。印花税也对个人购买住房签订的转让合同有相关的减免规定。 下面就给大家分别介绍一下各项税收的具体规定以及优惠政策。一、契税。 根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23号)文件规定: (1)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。  (2)对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。(北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施本条契税优惠政策) 购买第三套及以上住房吉林省的契税税率为3%。 二、印花税。 根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)文件文件规定,自2008年11月1日起,对个人销售或购买住房暂免征收印花税。 个人转让营业用房应当缴纳哪些税款? 个人转让营业用房按照税法的规定,需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费、土地增值税、印花税等税费。 一、增值税及附加 增值税及附加其实是几种税费的总称,按照税法的规定,纳税人在缴纳增值税的同时,需要按照增值税的缴纳金额按照一定的比例缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,因此我们就简单地将这些税费统一称为增值税及附加。 1、增值税 增值税相关规定主要来自《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》以及《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》(总局公告2016年第14号)。 其他个人出售经营用房。 附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(八)项第11点规定:其他个人销售其购置的不动产(经营性用房),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。 2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 城市维护建设税及教育费附加、地方教育附加以增值税实缴税额为计税依据,城市维护建设税税率7%(城市)、5%(县城和建制镇)、1%(其他地区);教育费附加费率3%;地方教育附加费率2%。 二、个人所得税  根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定,个人转让营业用房,以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。“财产转让所得”项目适用20%税率。 三、土地增值税 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定,转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人,应依照规定缴纳土地增值税。 根据《吉林省地税局转发财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(吉地税发〔2006〕40号)文件第二条规定,纳税人转让旧房及建筑物,应委托经省以上有关部门授予评估资格的房地产评估机构进行评估,并向主管税务机关提供评估报告和支付评估费用的正式发票。无评估报告的,按下列办法计算土地增值税。纳税人转让旧房及建筑物,无评估价格,但能提供购房发票的,以应缴纳契税的计税金额确定为转让收入,按扣除项目的金额=发票所载金额×(1+购房年度×5%)的公式计算扣除项目金额。 《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第六条规定,营改增后,纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第一、三项规定的扣除项目的金额按照下列方法计算: (1)提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的,按照发票所载金额(不扣减营业税)并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。 (2)提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的,按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。 (3)提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的,按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和,并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。 对于转让旧房及建筑物,既没有评估价格,又不能提供购房发票的,地方税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》第35条的规定,实行核定征收。 四、印花税 根据《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》(财税〔2006〕162号)文件规定,对商品房销售合同和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同均按照产权转移书据征收印花税。 个人销售商业用房当按照产权转移书据,适用万分之五的税率贴花。 个人购买营业用房应当缴纳哪些税款? 一、印花税 根据《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》(财税〔2006〕162号)文件规定,商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。适用税率万分之五。 二、契税 根据《中华人民共和国契税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照规定缴纳契税。 吉林省规定,转让商业用房契税税率为5%。 以上解答仅供参考,具体涉税事宜请您联系主管税务机关办理。如果您还有不清楚的问题,可以再次登陆本网或拨打12366-2地税纳税服务热线咨询,我们将竭诚为您服务。 祝您身体健康、工作顺利! --12366(地税)2072号咨询员解答
2018-03-13 17:21:42

个人出租商服用房 - 白城市地方税务局

王淑芳

咨询内容:个人出租商服用房,开具发票,房主缴纳了增值税后,还有其他的税要交,房产税和土地使用税如何处理

回复:尊敬的纳税人您好!您的来信我们已经收到,现回复如下: 用于居住的:增值税:1.5%,城建税:7 %(市区),教育费附加:3% ,地方教育费附加:2% ,个人所得税:允许扣除以后×10%,房产税:4%。 用于商用的:增值税:5% ,城建税:7%(市区), ,教育费附加:3% ,地方教育附附加:2% ,房产税:12% ,印花税:0.1% ,个人所得税:允许扣除以后×20% 如果您还有不清楚的问题,请您再次登陆吉林省地方税务局网站咨询,我们将竭诚为您服务。祝您身体健康、工作顺利!
2018-03-09 21:32:56

其他 - 通化市

首问责任咨询台

咨询内容:用国税UK登陆地税系统,第一次登陆需要哪些操作,我一直没上去

回复:尊敬的纳税人:您好!您的来信我们已经收到,现回复如下:纳税人要在办理了地税网报授权、领取了国税地税其中一家uk的前提下,在电脑上安装相关驱动和软件(包括UK的驱动、电子签章客户端软件、应用安全控件),安装过程中,如遇到安全软件阻止,请选择“允许执行此操作”,上述驱动和软件的百度云下载地址为:https://pan.baidu.com/s/1c3IHYTE。如还有其他问题可拨打通化市地税局纳税咨询服务热线3312366进行咨询,祝您工作顺利。
2018-03-01 10:55:58

出租自有商业房屋应缴纳各类税费 - 白城市地方税务局

邵奎明

咨询内容:出租自有商业房屋应缴纳的增值税,房产税,个税等税率及依据。

回复:尊敬的纳税人您好!您的来信我们已经收到,现回复如下: 用于居住的:增值税:1.5%,城建税:7 %(市区),教育费附加:3% ,地方教育费附加:2% ,个人所得税:允许扣除以后×10%,房产税:4%。 用于商用的:增值税:5% ,城建税:7%(市区), ,教育费附加:3% ,地方教育附附加:2% ,房产税:12% ,印花税:0.1% ,个人所得税:允许扣除以后×20% 如果您还有不清楚的问题,请您再次登陆吉林省地方税务局网站咨询,我们将竭诚为您服务。祝您身体健康、工作顺利!
2018-02-11 20:55:52

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